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Linea Fiscale

NOVITA’ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2023 – (Lelio Cacciapaglia, Marianna Annicchiarico, Mario Mastromarino, Giuseppe Mercurio) fine gennaio 2023 € 36,00 € 34,20

  • Detrazioni edilizie e cessione del credito/sconto in fattura
    Assegnazione agevolata beni ai soci e estromissione immobili strumentali
  • Regime forfetario
  • Flat tax incrementale
  • Accesso alla contabilità semplificata per cassa
  • Maggior ammortamento dei fabbricati strumentali
  • Tregua fiscale

Nel testo si analizzano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella Legge di Bilancio 2023, ovvero la Legge 29 dicembre 2022, n. 197 e nei relativi Decreti collegati, ovvero il Decreto Legge 18 novembre 2022, n. 176 (cd. “Decreto Aiuti quater”), nonché il Decreto Legge 29 dicembre 2022, n. 198 (cd. “Decreto Milleproroghe”).

La Manovra per il 2023 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale:  

  • modifiche alla disciplina del superbonus, del bonus arredo e proroga della detrazione 75% per eliminazione delle barriere architettoniche;
  • modifiche alla disciplina della cessione dei crediti edilizi;
  • introduzione della detrazione IRPEF 50% IVA su acquisto immobili da imprese costruttrici o OICR;
  • reintroduzione della possibilità di rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni;
  • introduzione della disciplina delle cripto-attività;
  • modifiche al regime forfetario;
  • introduzione della flat tax incrementale;
  • aumento dei limiti per l’accesso alla contabilità semplificata per cassa;
  • maggior ammortamento dei fabbricati strumentali;
  • correzione di errori contabili;
  • misure di sostegno contro la crisi energetica;
  • assegnazione agevolata dei beni ai soci e estromissione degli immobili strumentali dal patrimonio dell’impresa individuale;
  • tregua fiscale (definizione agevolata avvisi bonari, regolarizzazione irregolarità formali, ravvedimento speciale delle violazioni tributarie, atti del procedimento di accertamento, adesione agevolata e definizione agevolata, etc.);
  • proroga della sospensione degli ammortamenti anche per il 2023;
  •   proroga all’esercizio in corso al 31 dicembre 2022 del regime di sterilizzazione delle perdite;
  • proroga dal 31 dicembre 2022 al 30 giugno 2023 del termine di presentazione della dichiarazione IMU relativa al 2021.

ONERI DETRAIBILI E DEDUCIBILI – gennaio 2023 € 36,00 € 34,20

  • Oneri detraibili e deducibili 
  • Tracciabilità dei pagamenti
  • Rimodulazione delle detrazioni 
  • Normativa e prassi dell’AE, specifica per ogni tipologia di spesa 
  • Fac simile della documentazione utile

Il testo illustra la disciplina degli oneri detraibili e deducibili di interesse per le persone fisiche, che, in dichiarazione dei redditi, trovano collocazione nel quadro E del Mod. 730 o nel quadro RP del Mod. REDDITI PF.

Ad ogni onere, in linea generale, è dedicato uno specifico capitolo, nel quale sono affrontati:

  • le tipologie di spesa ammesse alla detrazione/deduzione;
  • i limiti agevolabili;
  • la detraibilità/deducibilità dell’onere nel caso in cui sia stato sostenuto a favore di familiari;
  • le modalità di determinazione dell’importo detraibile/deducibile;
  • la documentazione necessaria. 

Nel testo è data particolare evidenza alle novità intervenute ed ai chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria nei propri documenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Risposte ad Interpelli, etc.); in calce ad ogni capitolo sono presenti numerosi esempi di documentazione utile e la normativa.

Viene inoltre proposta la documentazione richiesta, in linea generale, per l’apposizione del visto di conformità al Mod. 730.

Eventuali aggiornamenti di rilievo (Risoluzioni, Circolari, ecc.) che interverranno nel corso della campagna 730/2023 saranno resi disponibili nel servizio ultim’ora.

Nella parte introduttiva sono inoltre analizzate alcune tematiche generali, di interesse per la corretta detraibilità/deducibilità degli oneri: 

  1. tracciabilità del pagamento degli oneri per i quali spetta la detrazione del 19%;
  2. rimodulazione delle detrazioni in base al reddito del contribuente; 
  3. riflessi della fatturazione elettronica sulla documentazione utile.

Si evidenzia che non sono trattate le detrazioni spettanti per interventi edilizi sugli immobili (recupero edilizio, risparmio energetico, bonus arredo, superbonus, sismabonus e bonus verde) in quanto a tali oneri, data la specificità della materia, è dedicato il testo “Superbonus e altre detrazioni casa”, al quale si rimanda.

SUPERBONUS E ALTRE DETRAZIONI CASA – febbraio 2022 € 40,00 € 38,00

Aggiornato con la Circolare dell’Agenzia Entrate 3/2023.

Pubblicato l’allegato Ultim’Ora sul “divieto di opzione per sconto in fattura/cessione del credito dal 17 febbraio 2023”.

  • Superbonus 
  • Cessione del credito e sconto in fattura
  • Recupero del patrimonio edilizio
  • Ecobonus
  • Sismabonus
  • Bonus facciate
  • Bonus verde
  • Bonus arredo
  • Eliminazione delle barriere architettoniche

Il testo è dedicato alle detrazioni spettanti per interventi edilizi sugli immobili, ovvero:

  • superbonus 110%, ovvero la maxidetrazione introdotta dall’art. 119, D.L. n. 34/2020 per specifici interventi di riqualificazione energetica e antisismici;
  • interventi di recupero del patrimonio edilizio;
  • interventi di riqualificazione energetica degli edifici;
  • interventi per la riduzione del rischio sismico (cd. “sisma bonus”);
  • interventi di sistemazione delle facciate degli edifici (cd. “bonus facciate”);
  • interventi di sistemazione a verde (cd. “bonus verde”);
  • acquisto di mobili ed elettrodomestici per l’arredo degli immobili ristrutturati (cd. “bonus arredo”);
  • interventi di eliminazione delle barriere architettoniche (detrazione del 75%).

Sono inoltre analizzati gli istituti alternativi alla fruizione diretta della detrazione in dichiarazione dei redditi, ovvero la possibilità di cessione del credito o di applicazione dello sconto in fattura, che permettono al contribuente di fruire del beneficio fiscale, anche qualora rischi di perderlo per incapienza di imposta.

Nell’ambito della trattazione particolare evidenza è data alle numerose novità normative intervenute nel corso del 2022 e, da ultimo, ad opera della Legge di Bilancio 2023 e relativi Decreti collegati soprattutto con riferimento al superbonus: come noto, il legislatore ha disposto la riduzione al 90% della misura della detrazione spettante per le spese sostenute nel 2023, prevedendo tuttavia numerose casistiche di deroga a detta previsione.

Come usuale, sono inoltre puntualmente trattati i chiarimenti di prassi (Circolari, Risoluzioni, Interpelli) costantemente emanati in materia dall’Agenzia delle Entrate.

L’analisi teorica è completata da tabelle, schemi riassuntivi ed esempi di documentazione, al fine di rendere più agevole la lettura e la comprensione dei concetti illustrati.

REGIME FORFETARIO, MINIMI E SEMPLIFICAZIONE PER CASSA – febbraio 2023 € 32,00 € 30,40

  • Regime forfetario, nuovi limiti e cause di esclusione
  • Regime dei minimi 
  • Contabilità semplificata per cassa
  • Flat tax incrementale
  • Ingresso ed uscita dai regimi agevolati: riflessi IVA e reddituali
  • Passaggi di regime

Il testo analizza nel dettaglio le caratteristiche del regime forfetario e del regime dei contribuenti minimi, evidenziando analogie e differenze, anche rispetto al regime ordinario.

Si ripercorrono le caratteristiche principali dei due regimi agevolati, tenendo presente che il regime dei minimi, formalmente abrogato, rimane in vigore solo per i soggetti che non abbiano ancora compiuto il 35° anno d’età. Il regime forfetario, pertanto, è attualmente il solo regime agevolato al quale si possa accedere.

Nella trattazione si tiene conto delle rilevanti modifiche apportate dalla Legge di bilancio 2023 al regime forfetario (flat tax) ovvero l’estensione del regime fino a € 85.000 di ricavi/compensi e la fuoriuscita immediata nel caso di superamento della soglia di € 100.000.

Il testo propone inoltre un’analisi del regime di cassa per le imprese in contabilità semplificata alla luce dei chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria e con le istruzioni alla compilazione dei modelli di dichiarazione dei redditi 2023.

Attenzione particolare è dedicata alle implicazioni conseguenti ai passaggi tra i diversi regimi (di rilevante utilità risulta infatti l’analisi dei possibili passaggi tra regime ordinario, dei minimi, forfetario, forfetario start up ed il regime di cassa per imprese semplificate).

MANUALE OPERATIVO IVA – Principi e Regole per l’applicazione dell’Imposta – (Roberto Curcu) febbraio 2023 € 48,00 € 45,60

L’aggiornamento tiene conto della Giurisprudenza della Corte di Giustizia UE e dei numerosi chiarimenti di prassi pubblicati nel 2022.

Determinazione dell’imposta

  • Fattura elettronica, documento commerciale e invio corrispettivi 
  • Registrazione delle operazioni e liquidazione dell’imposta
  • Detrazione, rettifica e pro-rata
  • Gestione del credito IVA
  • Adempimenti e dichiarazioni
  • Sanzioni e ravvedimento
  • Operazioni con l’estero
  • Reverse charge e split payment

Giunto alla sua settima edizione, il volume fornisce un’analisi dettagliata della disciplina IVA alla data del 1° gennaio 2023, coniugando un attento studio della disciplina fiscale con la descrizione degli aspetti più tecnici ed operativi della materia. La guida analizza ed approfondisce i principali aspetti dell’imposta sul valore aggiunto, con l’ausilio di schemi, tabelle riassuntive ed esempi pratici.

Partendo dagli aspetti basilari che ne disciplinano l’applicazione, il testo affronta nel dettaglio i soggetti passivi dell’imposta (esercenti attività di impresa, artisti e professionisti, enti non commerciali, soggetti non stabiliti in Italia) nonché le operazioni rilevanti ai fini IVA (requisito oggettivo) tra cui le cessioni di beni, le prestazioni di servizi, le operazioni gratuite ed anche altre particolari fattispecie (autoconsumo, assegnazione, permute, ecc.).

Non manca l’analisi della territorialità IVA, ossia l’individuazione del luogo di imposizione delle operazioni effettuate o ricevute dai soggetti passivi d’imposta.

Apposite sezioni sono dedicate alla determinazione dell’imposta (operazioni imponibili, esenti, escluse, accessorie, ecc.), alla fatturazione delle operazioni e alla relativa registrazione, sia con riferimento al ciclo attivo che al ciclo passivo, definendo le modalità di detrazione, rettifica e liquidazione dell’imposta. Ampio spazio è dedicato alla fatturazione elettronica, all’invio telematico dei corrispettivi ed alle conseguenze in materia di tempistiche di emissione, di detrazione e di registrazione.

Particolare attenzione è dedicata agli adempimenti, come la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero. Tali adempimenti sono finalizzati alla sempre crescente necessità dell’Amministrazione finanziaria di incrociare i dati per verificare l’assolvimento degli obblighi IVA. 

Di particolare interesse l’esame dell’utilizzo del credito IVA e gli aspetti sanzionatori affiancati dalla possibilità di regolarizzare le relative violazioni tramite ravvedimento operoso.

Infine, apposite sezioni sono dedicate a specifici approfondimenti di particolare interesse: regimi OSS e IOSS, reverse charge e split payment, regimi speciali, autoveicoli ed IVA.

In conclusione, il testo si propone come strumento indispensabile sia per il consulente sia per l’operatore dell’azienda o dello studio professionale.

ENTI DEL TERZO SETTORE – Aspetti civilistici, contabili e fiscali fine febbraio 2023 € 40,00 € 38,00

Tipologie di Enti del Terzo Settore 

  • Governance negli ETS
  • Struttura e funzionamento del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS)
  • Schemi di bilancio ex D.M. 5 marzo 2020
  • Regimi forfettari ex articolo 80 e 86, D.Lgs. n. 117/2017

Il testo analizza nel dettaglio la disciplina civilistica, contabile e fiscale degli Enti del Terzo Settore alla luce della relativa riforma apportata con l’entrata in vigore del c.d. “Codice del Terzo Settore”.

In particolare, dopo un inquadramento generale in merito alle attività svolte dagli Enti del Terzo Settore e sui loro aspetti patrimoniali, il testo illustra dettagliatamente le diverse tipologie di enti che possono accedere alla qualifica di ETS, gli organi che ne costituiscono la governance, nonché la struttura ed il funzionamento del nuovo Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).

Con riferimento agli aspetti contabili, nel testo vengono analizzati gli appositi schemi di bilancio (stato patrimoniale, rendiconto gestionale, relazione di missione o rendiconto per cassa) introdotti dal Decreto Ministeriale 5 marzo 2020. 

In merito agli aspetti fiscali la pubblicazione tratta, fra l’altro, i regimi agevolati (regime forfetario degli ETS non commerciali previsto dall’articolo 80, D.Lgs. n. 117/2017, regime forfetario previsto dall’articolo 86, D.Lgs. n. 117/2017 riservato alle ODV e APS) che entreranno in vigore a decorrere dal periodo di imposta successivo a quello in cui verrà concessa l’autorizzazione della Commissione europea e i requisiti che gli ETS devono possedere per poter beneficiare di tali regimi.

Il testo propone anche i regimi fiscali utilizzabili dagli ETS fino all’entrata in vigore delle disposizioni fiscali contenute nel Codice del Terzo Settore (regime forfetario di cui all’art. 145, TUIR, regime forfetario di cui alla Legge n. 398/91, etc.).

Nell’ambito della trattazione, vengono, infine, esposte le novità in merito all’accesso al beneficio del c.d. “Cinque per mille dell’IRPEF”, all’esercizio dell’attività lavorativa e di volontariato all’interno degli Enti del Terzo Settore e ad altri ambiti di interesse, quali: privacy, antiriciclaggio e trasparenza.

PACE FISCALE – Guida operativa alle definizioni agevolate – marzo 2023 € 36,00 € 34,20

La Legge di bilancio 2023 (Legge n. 197/2022), ai commi da 153 a 252, ha introdotto una serie di definizioni agevolate con il fisco, il cui tratto distintivo è rappresentato dall’annullamento o dalla sensibile riduzione delle sanzioni e degli interessi.

Le varie disposizioni abbracciano tutto l’orizzonte del rapporto tra fisco e contribuenti, che va dalla fase accertamento e dal contraddittorio al contenzioso giudiziale, passando per le dichiarazioni e per la riscossione.

In particolare, le definizioni agevolate riguardano:

  • gli avvisi bonari, probabilmente la vera novità rispetto al passato, e le relative rateazioni (commi da 153 a 156);
  • le irregolarità formali (commi da 166 a 172);
  • le violazioni dichiarative (commi da 174 a 178);
  • le adesioni e i contraddittori (comma 179);
  • l’acquiescenza agli avvisi di accertamento (commi da 180 a 185);
  • le liti pendenti davanti agli organi della giustizia tributaria (commi da 186 a 205);
  • le conciliazioni giudiziali (commi da 206 a 212);
  • i giudizi pendenti in Cassazione (commi da 213 a 218);
  • i versamenti derivanti dagli istituti deflattivi (commi da 219 a 221);
  • i ruoli dal 2000 a giugno 2022 nella “rottamazione quater” (commi da 231 a 252)
  • lo stralcio dei debiti inferiori a 1.000 euro (commi da 222 a 230).

La Guida esamina, in modo dettagliato, ciascun istituto, fornendo le indicazioni pratiche, corredate da esempi, utili ad applicare nel modo corretto le varie forme di definizione agevolata. 

IVS: CONTRIBUTI ARTIGIANI E COMMERCIANTI – aprile 2023 € 30,00 € 28,50

Nel presente volume si analizzano le modalità di determinazione e di versamento dei contributi IVS dovuti da artigiani e commercianti.

Per tale gestione previdenziale si esaminano:

  • i soggetti obbligati ed esclusi;
  • le modalità di iscrizione;
  • le aliquote contributive, i minimali e massimali;
  • le modalità di determinazione della base imponibile e del contributo dovuto;
  • i termini e le modalità di versamento;
  • gli adempimenti dichiarativi.

Vengono, inoltre, proposti numerosi esempi di determinazione dei contributi, tenendo conto della circolare esplicativa che viene diramata dall’Ente, fissando annualmente le regole di contribuzione.

GESTIONE SEPARATA INPS – maggio 2023 € 32,00 € 30,40

Il testo si propone come guida al calcolo e al versamento del contributo dovuto alla Gestione Separata INPS.

Suddiviso in sezioni dedicate ai singoli soggetti obbligati all’iscrizione tratta gli adempimenti previdenziali di:

  • Co.Co.Co. e lavoratori a progetto;
  • incaricati alla vendita a domicilio;
  • lavoratori autonomi occasionali;
  • associati in partecipazione;
  • sportivi dilettanti;
  • professionisti senza cassa professionale.

A seguito di quanto disposto dal D.Lgs. n. 256/2022, di riforma del settore dello sport, sono tenuti all’iscrizione alla Gestione Separata anche i lavoratori sportivi:

  • operanti nell’area del dilettantismo;
  • titolari di contratti di Co.co.co. o che svolgono prestazioni autonome;

nonché i soggetti titolari di Co.co.co. di carattere amministrativo – gestionale nell’ambito delle associazioni e società sportive dilettantistiche. 

Ampia trattazione viene riservata ai diversi adempimenti che i soggetti sopra menzionati sono tenuti a rispettare anche nel caso in cui esercitino più attività.

Per rendere completa l’esposizione è oggetto di specifico approfondimento con riferimento ai professionisti privi di altra copertura previdenziale, la compilazione del quadro RR del Modello REDDITI 2023.

ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE – giugno 2023 € 35,00 € 33,25

Il testo analizza dettagliatamente gli adempimenti di interesse per le associazioni sportive dilettantistiche, alla luce delle novità normative introdotte dal D.Lgs. n. 36/2021, c.d. Riforma dello Sport, che entrerà in vigore il 1° gennaio 2023 e riordina e riforma le disposizioni in materia di enti sportivi professionistici e dilettantistici.

Inoltre, il testo tiene conto delle novità derivanti dall’introduzione del Codice del Terzo Settore (D.Lgs. n. 117/2017) e dei relativi effetti sugli enti sportivi. 

Dopo un’introduzione di carattere civilistico (riconoscimento della personalità giuridica, costituzione e fasi di vita dell’associazione, iscrizione al Registro nazionale delle attività sportive dilettantistiche, presso il Dipartimento dello Sport) il testo descrive gli adempimenti contabili e fiscali delle associazioni con particolare attenzione alle relative agevolazioni.

Una specifica sezione è inoltre dedicata ad altri aspetti di interesse come, ad esempio, le novità che impattano sugli operatori del mondo dello sport e le relative conseguenze fiscali.

Linea Fiscale: Dichiarativi

DICHIARAZIONE ANNUALE IVA 2023 – fine gennaio 2023 € 35,00 € 33,25

Dichiarazione IVA precompilata 

  • Abrogazione società in perdita sistematica
  • Quadro CS – Contributo straordinario contro il caro bollette
  • Compensazione/rimborso del credito IVA

Il testo si propone come guida alla compilazione della dichiarazione annuale IVA e di importanti adempimenti quali la comunicazione delle liquidazioni periodiche e la comunicazione dei dati delle operazioni con l’estero.

La dichiarazione annuale IVA 2023 è analizzata commentando rigo per rigo il modello e ad integrazione sono proposti molti esempi pratici di compilazione: i singoli quadri sono analizzati evidenziando, in particolare, le novità intervenute rispetto al dichiarativo del precedente anno.

Nell’analisi si tiene conto delle regole IVA in materia di fatturazione e corrispettivi telematici, considerata l’introduzione di tali obblighi in modo generalizzato.

La specifica sezione dedicata alla comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA affronta approfonditamente l’adempimento con un’analisi dettagliata dei dati che devono essere forniti all’Amministrazione finanziaria, tenendo conto dell’apposito modello pubblicato dall’Agenzia delle Entrate.

Sono riportati ed illustrati anche i numerosi chiarimenti forniti dall’Amministrazione finanziaria con documenti di prassi e con le numerose FAQ, relativamente ai dati da indicare ed alla modalità di composizione e trasmissione del file .xml.

Infine, viene illustrata la comunicazione dei dati delle operazioni effettuate e ricevute con soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato a seguito delle modifiche introdotte dal 1° luglio 2022.

Un’appendice è dedicata alla dichiarazione IVA precompilata, operativa dal 1° luglio 2021 in via sperimentale.

Si tenga inoltre conto che i tre adempimenti sono oggetto di controlli sempre più puntuali e stringenti da parte dell’Amministrazione finanziaria, che è in grado di incrociarne i dati con quelli ricevuti tramite le fatture elettroniche ed i corrispettivi telematici.

MOD. 730/2023 – GUIDA ALLA COMPILAZIONE – marzo 2023 € 36,00 € 34,20

Il testo è dedicato alle modalità di compilazione della dichiarazione Mod. 730/2023 e si propone quindi come utile strumento per CAF, commercialisti e associazioni di categoria che prestano “assistenza fiscale” ai propri clienti. 

I singoli quadri che compongono il modello sono analizzati dettagliatamente, con particolare evidenza della normativa di riferimento e delle differenze di compilazione rispetto al modello dello scorso anno: al termine di ogni quadro è proposta una tabella sinottica che riassume le principali regole di compilazione del modello, permettendo al lettore di cogliere rapidamente le informazioni necessarie per la corretta redazione del modello.

Ampio spazio è dedicato alle modifiche normative intervenute nel 2022 ed ai relativi chiarimenti emanati dal’Agenzia delle Entrate con particolare riferimento alle Circolari n. 24/2022 e n. 28/2022 con le quali sono chiariti i principali aspetti legati ai controlli per l’apposizione del visto di conformità sulle spese relative alla generalità degli oneri ed ai bonus edilizi: specifici simboli consentono di individuare velocemente tali novità nel testo. 

A completamento dell’analisi del Mod. 730/2023 vi è la sezione “Appendice”, nella quale sono approfondite alcune tematiche fiscali di interesse correlate alla dichiarazione (ad esempio, il regime fiscale delle locazioni brevi, tassazione degli utili, certificazione unica e CUPE, etc.).

MOD. 730/2023 – CASI PRATICI DI COMPILAZIONE – marzo 2022 € 32,00 € 30,40

Insieme al testo “Guida alla compilazione del Mod. 730”, la pubblicazione “Mod. 730 – Casi pratici” costituisce un indispensabile strumento di consultazione per nuovi operatori e un valido aiuto per coloro che affrontano le problematiche legate alla compilazione della dichiarazione dei redditi dei lavoratori dipendenti e pensionati.

Nella compilazione del Mod. 730, nato come “dichiarazione semplificata”, all’operatore si presentano infatti molteplici e variegate casistiche che non sempre risultano di immediata risoluzione.

Il presente volume propone numerosi esempi pratici di compilazione, con riferimento ad ogni singolo quadro della dichiarazione ed alle novità introdotte in seguito all’evoluzione normativa.   

In pratica si parte da una descrizione della singola casistica con riproduzione e commento del modello compilato e, ove possibile, con la determinazione delle imposte da liquidare o delle agevolazioni spettanti.

Ampio spazio è specificamente dedicato ai chiarimenti forniti agli operatori del settore da parte dell’Amministrazione finanziaria.

Il testo si conclude con alcune casistiche di compilazione integrale della dichiarazione dei redditi, con relativa determinazione delle imposte da liquidare.

Nella parte finale del testo sono fornite infine le istruzioni e la modulistica ministeriale pubblicata con apposito provvedimento del direttore dell’Agenzia delle Entrate.

MODELLO REDDITI 2023 IMPRESE INDIVIDUALI ED ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI – marzo 2023 € 38,00 € 36,10

Il testo illustra dettagliatamente le modalità di compilazione della dichiarazione dei redditi di imprenditori individuali e liberi professionisti, modello REDDITI 2023 PF.    

Nella parte introduttiva sono analizzati gli aspetti generali propedeutici alla compilazione dei modelli, tra i quali le modalità e i termini di presentazione, la determinazione e il versamento delle imposte, etc. A seguire, sono analizzate le modalità di compilazione dei quadri della dichiarazione, seguendo la struttura del modello:

  • fascicolo 1, quadri di interesse per la generalità dei contribuenti (frontespizio, familiari, quadri RA, RB, RC, RP, etc.);
  • fascicolo 2, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente non è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RH, RL, RM, etc.);
  • fascicolo 3, quadri relativi ai redditi per i quali il contribuente è obbligato alla tenuta delle scritture contabili (quadri RE, RG, RF, etc.).

Completa il testo l’“Appendice on-line”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello, tra cui la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni edilizie, la tassazione degli utili, etc. Come scaricarle? Clicca qui!

Il testo, completo di esempi di calcolo e compilazione, tabelle riassuntive e esempi pratici, è uno strumento indispensabile per commercialisti, associazioni di categoria, CAF e altri consulenti che necessitino di aggiornarsi in modo rapido e puntuale in vista della stagione dichiarativa.

MODELLO REDDITI 2023 PERSONE FISICHE NON TITOLARI DI P. IVA – aprile 2023 € 34,00 € 32,30

Il testo illustra le modalità di compilazione del Mod. REDDITI 2023 PF, per persone fisiche non titolari di partita IVA, ovvero lavoratori dipendenti, pensionati, soci di società di persone, etc..

Dopo l’analisi degli aspetti generali (inquadramento dei soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione del modello e di versamento delle imposte, etc.) il testo illustra i contenuti dei quadri di interesse per i soggetti non titolari di partita IVA, ovvero:

  • i quadri “generali” (frontespizio, familiari, quadro RA, RB, RC, RP, etc.) presenti nel fascicolo 1 del modello;
  • i quadri che compongono il fascicolo 2 (quadro RL, RM, RT, RW, etc.);
  • alcuni dei quadri del fascicolo 3, che potrebbero essere tenuti a compilare i soggetti non titolari di partita IVA (quadro RS, CE e NR).

La trattazione è arricchita da schemi ed esempi pratici che permettono di assimilare con facilità i concetti esposti: per permettere agli utenti più esperti un aggiornamento rapido ed efficace sulle novità intervenute, particolare evidenza è data alle modifiche intercorse rispetto al modello dello scorso anno. 

È possibile scaricare l’“Appendice online”, contenente numerosi approfondimenti di interesse generale tra i quali si ricordano gli acconti d’imposta, la cedolare secca sugli affitti, la compensazione tra crediti e debiti, le detrazioni per interventi sugli immobili, etc.

MODELLO REDDITI 2023 SOCIETA’ DI PERSONE ED EQUIPARATE – marzo 2023 € 36,00 € 34,20

Il Mod. REDDITI 2023 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2022 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

Il testo affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

  • del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
  • delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).

Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

A completamento del testo è possibile scaricare l’“Appendice online” che tratta diversi aspetti della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.

MODELLO REDDITI 2023 SOCIETA’ DI CAPITALI ED ENTI COMMERCIALI – marzo 2023 € 36,00 € 34,20

Con il Modello REDDITI SC i soggetti IRES presentano la dichiarazione dei redditi e calcolano le imposte dovute a saldo per l’anno di competenza nonché gli acconti per il periodo d’imposta successivo.

In maniera analitica ed esauriente, il testo descrive gli adempimenti legati alla presentazione della dichiarazione. Sono inoltre affrontate le modalità di compilazione della dichiarazione, con dettagliata analisi di tutti i quadri che la compongono, tenendo chiaramente conto delle novità normative emanate in materia e degli eventuali chiarimenti rilasciati dall’Amministrazione finanziaria.

Ad ulteriore arricchimento della trattazione, vengono poi proposti esempi pratici, schemi riassuntivi e modulistica di riferimento.

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’“Appendice on line” a commento e completamento di tematiche di particolare interesse tra cui, ad esempio, agevolazione ACE, deducibilità degli interessi passivi, credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi, sospensione degli ammortamenti, detrazioni per recupero edilizio e risparmio energetico e superbonus 110%, ecc.

MODELLO REDDITI 2023 ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI –  aprile 2023 € 34,00 € 32,30

Il testo si propone di illustrare nel dettaglio gli adempimenti necessari per la corretta redazione della dichiarazione dei redditi per:

  • enti non commerciali (che non hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali), residenti o meno nel territorio dello Stato;
  • fondazioni che hanno adeguato gli statuti alle disposizioni del Titolo I, D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (istituti di credito);
  • organismi non lucrativi di utilità sociale (ONLUS) ad eccezione delle società cooperative (comprese le cooperative sociali);
  • società semplici, società e associazioni ad esse equiparate, non residenti nel territorio dello Stato.

Dopo aver analizzato gli aspetti generali (soggetti obbligati ed esclusi, modalità e termini di presentazione e versamento delle imposte, etc.) il testo illustra le regole di compilazione del modello, ponendo particolare attenzione in merito alle novità introdotte nel 2022.

Nel corso della trattazione sono evidenziate le peculiarità relative ai regimi fiscali c.d. “agevolati” di cui possono beneficiare gli enti non commerciali (Legge n. 398/1991, art. 145 TUIR, attività di agriturismo, ecc.) nonché le specifiche disposizioni previste dal D.Lgs. n. 117/2017 (Codice del Terzo Settore).  

Infine, si segnala che è possibile scaricare l’“Appendice on line” contenente altre tematiche di interesse per gli enti non commerciali (acconti di imposta, compensazione dei crediti, regime tributario delle ONLUS, Associazioni e società sportive dilettantistiche, etc.).

IRAP 2023 – aprile 2023 € 36,00 € 34,20

Il testo si propone come una chiara ed utile guida per la comprensione del funzionamento dell’imposta e per la redazione del modello di dichiarazione IRAP 2023.

Il testo, tenuto conto dell’abolizione dell’IRAP, a partire dall’anno di imposta 2022, per i soggetti individuali (imprese e professionisti) è dedicato alle Società di Capitali, alle Società di Persone, agli Studi Associati ed agli Enti del terzo settore.

Il lettore è seguito passo per passo nella compilazione dei singoli quadri della dichiarazione. 

È prevista un’apposita sezione dedicata alla determinazione della base imponibile IRAP, considerando i vari metodi previsti dal D.Lgs. n. 446/1997 a seconda della tipologia di contribuente (metodo da “bilancio”, metodo “fiscale”, metodo forfetario, ecc.).

Il volume è inoltre corredato da esempi pratici, tabelle e schemi riassuntivi; ampio spazio è dedicato alle deduzioni per il personale dipendente ed è esaminata l’esenzione dall’IRAP per i produttori agricoli titolari di reddito agrario, ferma restando la soggettività IRAP per le attività di agriturismo e di allevamento e per le attività connesse rientranti nell’art. 56-bis, TUIR.

Inoltre, è approfondito il regime di contabilità semplificata per cassa, secondo il quale la base imponibile è determinata con i criteri di imputazione previsti dall’art. 66, TUIR.  

Viene infine affrontata la fase dell’accertamento e della riscossione dell’IRAP, con particolare attenzione alle possibilità di difesa del contribuente ed alle soluzioni alternative alla controversia.

IMU 2023 – maggio 2023 € 33,00 € 31,35

Il testo è dedicato all’analisi della disciplina IMU 2023 tenendo conto delle regole previste, a decorrere dal 2020, dalla Legge n. 160/2019. 

Nel testo si analizza la disciplina dell’imposta relativa:

  • all’ambito soggettivo e oggettivo;
  • al calcolo della base imponibile;
  • alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
  • alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
  • alla liquidazione ed accertamento.

Si focalizza l’attenzione anche sugli adempimenti dichiarativi, facendo riferimento al nuovo modello e alle relative istruzioni approvate con Decreto 29 luglio 2022. Per gli ENC di cui all’art. 73, comma 1, lett c), la trattazione fa invece riferimento al modello predisposto con Decreto MEF 26 giugno 2014.

Nel volume, inoltre, si analizzeranno anche le indicazioni fornite dalla Corte Costituzionale che, con Sentenza 13 ottobre 2022, n. 209, ha statuito l’illegittimità costituzionale dell’esenzione IMU per l’abitazione adibita a dimora principale del nucleo familiare, nel caso in cui uno dei suoi componenti sia residente anagraficamente e dimori in un altro immobile.

A completamento della trattazione teorica vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta, con compilazione dei modelli di pagamento. 

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente di Bolzano e Trento.

IL QUADRO RW 2023 – maggio 2023 € 35,00 € 33,25

La segnalazione degli investimenti di natura finanziaria e patrimoniale detenuti all’estero da persone fisiche e da altri soggetti costituisce un adempimento particolarmente delicato.   

Il testo affronta la disciplina del monitoraggio fiscale illustrando le modalità di compilazione del quadro RW nelle diverse ipotesi di investimenti. Si distinguono gli investimenti patrimoniali (es: immobili, gioielli) da quelli finanziari (es: titoli, partecipazioni, conti correnti, criptovalute e bitcoin). 

Il manuale affronta anche casistiche particolari come le polizze assicurative estere e i trust nazionali e internazionali proponendo esempi pratici anche in relazione a fattispecie generalmente trascurate.

La presente edizione è aggiornata con i più recenti chiarimenti ministeriali ed illustra la disciplina sanzionatoria con il connesso ravvedimento operoso.

Una sezione del volume è inoltre dedicata alle imposte patrimoniali regolate dal D.L. n. 201/2011 relative agli investimenti:

  • finanziari (IVAFE);
  • immobiliari (IVIE);

detenuti all’estero.

Completano il libro alcuni esempi di ravvedimento operoso del quadro RW e dei quadri reddituali connessi.

ISA 2023 – Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale – maggio 2023 € 34,00 € 32,30

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA). 

Nell’intento del Legislatore tali Indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria. 

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento a:

  • compilazione dei modelli da allegare alla dichiarazione dei redditi;
  • cause di esclusione;
  • indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili;
  • utilizzo dei dati precompilati da parte dell’Agenzia;
  • modalità di accertamento degli Uffici;
  • aspetti sanzionatori, ecc.

IL MOD. 770/2023 – Guida alla Compilazione e Casi Pratici – giugno 2023 € 32,00 € 30,40

Il Modello 770/2023 deve essere utilizzato e trasmesso all’Agenzia delle Entrate per riepilogare l’operato del sostituto d’imposta nel corso del 2022.

Partendo dall’inquadramento degli aspetti generali (soggetti interessati ed esclusi, modalità e termini di presentazione, ecc.) il testo propone un’attenta analisi delle modalità di compilazione della dichiarazione annuale.

A completamento dei commenti teorici, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà.

 

 

LINEA FISCALE: Contabilità e Bilancio

L’AMMORTAMENTO – Disciplina Civilistica e Tributaria – febbraio 2023 € 32,00 € 30,40

  • Sospensione degli ammortamenti 2022
  • Crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Leasing e lease back
  • Beni strumentali e regimi fiscali agevolati
  • Ammortamento dei professionisti 

L’ammortamento è un procedimento tecnico-contabile con il quale il valore del bene strumentale viene ripartito nei diversi esercizi in proporzione al deperimento, all’obsolescenza ed al consumo subìto dallo stesso nell’attività produttiva.

Il testo, che fornisce un’opportuna distinta evidenziazione gli aspetti civilistici e fiscali, analizza la disciplina dell’ammortamento dei beni materiali ed immateriali acquisiti dall’impresa e dall’esercente arti e professioni, anche alla luce delle novità emanate in materia dal legislatore e dei chiarimenti forniti mediante prassi amministrativa. 

L’analisi del processo di ammortamento è supportata anche, dal punto di vista civilistico, dai chiarimenti forniti dai Principi Contabili Nazionali (Principi Contabili Nazionali OIC n. 16, n. 24 e n. 9). 

Fra gli argomenti considerati, si citano, fra l’altro, le spese di manutenzione e riparazione su beni di terzi, il software, l’imputazione dei contributi in conto capitale, in conto impianti o in conto esercizio, l’eliminazione di beni ammortizzabili, la deducibilità dei canoni di leasing. 

A chiusura della pubblicazione sono, infine, riportate, le tabelle ministeriali dei coefficienti di ammortamento.

LE SCRITTURE DI ASSESTAMENTO – Febbraio 2023 € 32,00 € 30,40

Ammortamenti e accantonamenti

  • Rettifiche e integrazioni
  • Rimanenze di magazzino
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi 
  • Nuovi limiti per la tenuta della contabilità semplificata per cassa
  • Rivalutazione dei beni d’impresa
  • Sospensione degli ammortamenti

Il testo fornisce all’operatore una guida per la chiusura annuale dei conti delle imprese in contabilità ordinaria e di quelle che, avendone i requisiti, adottano la contabilità semplificata. A tal proposito vengono analizzati i principi generali di redazione del bilancio di esercizio.

Particolare attenzione è rivolta alle scritture di ammortamento, completamento, integrazione e rettifica da effettuare alla fine dell’esercizio.

Il volume esamina in maniera dettagliata le operazioni antecedenti la chiusura dei conti, i criteri di valutazione dei componenti positivi e negativi di reddito, i criteri previsti per la determinazione del reddito, nonché le successive scritture di riapertura.

La trattazione delle scritture di assestamento è completata dalla descrizione della disciplina fiscale dei diversi elementi contabili, aggiornata alle ultime modifiche normative tra cui la sospensione degli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali ed immateriali anche per il 2022 e il 2023, la proroga con modificazioni del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi nonché i nuovi limiti relativi alla contabilità semplificata per cassa.

IL BILANCIO D’ESERCIZIO – Redazione e Adempimenti – marzo 2023 € 40,00 € 38,00

Il volume propone un’analisi della disciplina civilistica in materia di bilancio d’esercizio integrata dai principi contabili nazionali redatti dall’Organismo italiano di contabilità.

Ciò fornisce al redattore del bilancio una guida completa in merito alla corretta rilevazione e valutazione di tutte le operazioni aziendali.

Particolare attenzione è rivolta ai principi generali di redazione del bilancio, compresa la procedura di formazione ed approvazione del documento e dei suoi allegati, nonché il contenuto di ciascuna voce che compone lo schema di Stato patrimoniale e di Conto economico.

Ampio spazio è riservato alle informazioni da indicare in Nota integrativa, considerando le novità della tassonomia XBRL. 

Un’apposita sezione è dedicata al bilancio in forma abbreviata, utilizzabile dai soggetti che presentano i requisiti previsti dall’art. 2435-bis, C.c. e del biancio relativo alle micro-imprese ex articolo 2435-ter, C.c.. 

Nonostante nella redazione del bilancio d’esercizio, predominino gli aspetti civilistici su quelli fiscali, il testo offre una compiuta analisi delle disposizioni fiscali, aggiornate alle recenti novità e delle ripercussioni e divergenze che esse possono avere e creare sul bilancio medesimo.

LINEA FISCALE: Codici e Tascabili

CODICE TRIBUTARIO E CODICE CIVILE 2023 – febbraio 2022 € 29,00 € 27,55

Il volume, che è uno strumento di lavoro estremamente interessante e completo per qualunque operatore del settore, è diviso in due sezioni e raccoglie le principali norme tributarie e civilistiche; queste ultime, infatti, sono spesso richiamate dalle prime, e pertanto sono indispensabili nella quotidiana attività del professionista.

La pubblicazione è aggiornata alle modifiche apportate dai provvedimenti legislativi emanati fino al 1° gennaio 2023 e comprende, pertanto, anche i cambiamenti introdotti dalla Legge di Bilancio 2023.

Le norme contenute nella prima parte sono in particolare: testo unico delle imposte sui redditi e addizionale regionale e comunale; detrazione 110%, recupero edilizio, eco e sisima bonus, bonus arredo e verde; ACE; regime fiscale agevolato (forfetario); società di comodo; IVIE ed IVAFE; imposta regionale sulle attività produttive; accertamento delle imposte sui redditi; imposta sul valore aggiunto; fatturazione elettronica; disposizioni sulla riscossione delle imposte; imposta di registro; imposta sulle successioni e donazioni; imposte ipotecarie e catastali; imposta di bollo; contenzioso tributario; sanzioni tributarie; accertamento con adesione e conciliazione giudiziale; presentazione dichiarazioni redditi, IRAP, IVA; IMU; imposta comunale sulla pubblicità; statuto del contribuente; terzo settore.

La sezione “Codice Civile” oltre a riportare l’intero testo della suddetta norma, con relative note e decorrenze, è arricchita dalle principali leggi collegate, tra cui quelle in materia di antiriciclaggio, crisi d’impresa, locazioni, mediazione, privacy, revisione legale dei conti, società, titoli di credito.

IMPOSTE DIRETTE – Gennaio 2023 € 12,00 € 11,40

Il tascabile Seac “Imposte dirette” riporta il Testo Unico delle imposte sui redditi, correlato dalle disposizioni di attuazione contenute nel D.P.R. n. 42/1988, i decreti istitutivi dell’addizionale regionale e comunale, la disciplina IRAP. 

Completano il volume le norme relative al regime fiscale agevolato, all’ACE, alla maxidetrazione del 110%, recupero edilizio, eco e sisima bonus, bonus arredo e verde, alle società di comodo, all’IVIE e IVAFE, ai tributi locali nazionali e alla dichiarazione dei redditi.

Le disposizioni riportate sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da successive leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2023.

 

 

IMPOSTE INDIRETTE – Gennaio 2023 € 12,00 € 11,40

Il tascabile Seac “Imposte indirette” raccoglie la principale normativa in materia di IVA e altre imposte indirette. Il volume, quindi, rappresenta per gli operatori di settore uno strumento completo ed efficace da poter utilizzare anche fuori ufficio.

Il testo contiene i principali provvedimenti normativi in materia di IVA ed in particolare:

  • il D.P.R. n. 633/1972,
  • il D.L. n. 331/1993 (operazioni intracomunitarie);
  • il D.L. n. 41/1995 (beni usati),
  • i regolamenti in materia di presunzioni di cessione e acquisto, di opzioni, di obblighi di certificazione dei corrispettivi.

Completano la pubblicazione le norme relative:

  • alle operazioni con la Repubblica di San Marino (Decreto MEF 21 giugno 2021);
  • alla fatturazione elettronica (D.Lgs. n. 127/2015);
  • all’imposta sugli intrattenimenti (D.P.R. n. 640/1972 e D.P.R. n. 544/1999);
  • all’imposta di registro (D.P.R. n. 131/1986);
  • all’imposta sulle successioni e donazioni (D.L. n. 262/2006 e D.Lgs. n. 346/1990);
  • alle imposte ipotecarie e catastali (D.Lgs. n. 347/1990);
  • alle concessioni governative (D.P.R. n. 641/1972);
  • all’imposta di bollo (D.P.R. n. 642/1972).

Le disposizioni riportate nel tascabile sono corredate da note esplicative relative alle modifiche apportate da leggi o decreti con specifica indicazione della decorrenza.

Le norme sono aggiornate al 1° gennaio 2023.

ACCERTAMENTO, RISCOSSIONE, SANZIONI E CONTENZIOSO TRIBUTARIO – Gennaio 2023 € 12,00 € 11,40

Il presente testo raccoglie i principali provvedimenti normativi in materia di accertamento, riscossione, sanzioni e contenzioso tributario. 

Il volume contiene, in particolare, i seguenti provvedimenti: D.P.R. n. 600/1973, D.P.R. n. 602/1973, D.Lgs. n. 462/1997, D.Lgs. n. 471 e n. 472 del 1997, D.Lgs. n. 218/1997, Legge n. 212/2000, D.L. n. 564/1994, D.M. n. 37/1997 e D.Lgs. n. 545 e n. 546 del 1992. 

Le disposizioni contenute in ciascuno dei provvedimenti sopra citati sono corredate da note esplicative contenenti le modifiche apportate e sono aggiornate al 1° gennaio 2023.

 

 

LINEA FISCALE: Consulenza Fiscale

CONFERIMENTO D’AZIENDA – (Lelio Cacciapaglia, Giuseppe Mercurio) gennaio 2023 € 39,00 € 37,05

  • Debiti e crediti dell’azienda conferita
  • Il rapporto di cambio
  • Valutazione dell’azienda conferita
  • Iscrizione dell’azienda e della partecipazione in contabilità 
  • Il riallineamento dei valori civilistici e fiscali
  • Il contratto preliminare e la data di efficacia del conferimento 
  • IVA nel conferimento d’azienda
  • Operazioni elusive 
  • Conferimento da parte dell’imprenditore individuale
  • Conferimento dello studio professionale in società
  • Check list adempimenti 

Il conferimento d’azienda, tra tutte le operazioni straordinarie è certamente quella più eclettica perché si presta al soddisfacimento di molteplici finalità: costituisce, a seconda dei casi, il punto di arrivo ovvero quello di partenza rispetto agli obiettivi di riorganizzazione aziendale.

Passaggio generazionale, ingresso di nuovi partners, ottimizzazione delle risorse finanziarie, trampolino di lancio per la successiva cessione della partecipazione, sono solo alcune delle molteplici prerogative che caratterizzano l’istituto, ordinariamente utilizzato come strumento per la costituzione della holding di famiglia (e non solo).

Il volume, caratterizzato da uno spiccato taglio pratico, illustra in modo organico gli aspetti civilistici, contabili e fiscali del conferimento d’azienda o ramo d’azienda, con una nutrita disamina delle operazioni che la finalizzano. Il tutto corredato da schemi, tabelle, articoli in partita doppia e gestione dell’operazione in dichiarazione Iva e nel modello Redditi e Irap. 

Sono affrontate anche le norme correlate quali, ad esempio, quelle che consentono tramite l’imposta sostitutiva l’affrancamento dei maggiori valori civili rispetto a quelli fiscali o, in mancanza la gestione della fiscalità differita che si determina per effetto dell’utilizzo dei diversi valori di perizia rispetto a quelli fiscali oggetto di conferimento. 

Rapporto di cambio, incremento del capitale sociale, costituzione della riserva da conferimento, gestione delle differenze interinali e clausole da adottare nell’atto notarile di conferimento per la loro gestione. Nulla deve essere lasciato al caso ad evitare spiacevoli sorprese da dover poi faticosamente spiegare (giustificare), alle parti che hanno inteso realizzare l’operazione avendo ben chiare le idee sugli obiettivi, l’inatteso effetto fiscale o giuridico dell’accordo. 

Da ultimo, l’elusione fiscale, spettro di tutte le operazioni straordinarie. Una carrellata delle risposte ad interpello dell’Agenzia delle entrate servirà a contestualizzare l’operazione e prendere la mira rispetto alle possibili eccezioni che l’amministrazione finanziaria potrebbe fare in sede di verifica.

COMMENTARIO AL CODICE CRISI D’IMPRESA – febbraio 2023 € 40,00 € 38,00

Il testo si propone di fornire una guida alla lettura del nuovo Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. n. 14/2019), che, in attuazione della L. n. 155/2017, ha riformato la materia dell’insolvenza e delle procedure concorsuali, di cui alla Legge Fallimentare e alla Legge sul Sovraindebitamento.

Il volume è aggiornato alle modifiche da ultimo apportate al Codice dal D.Lgs. n. 83/2022.

Attraverso un esame puntuale delle singole disposizioni codicistiche, vengono analizzate le parti dedicate:

  • alle disposizioni generali, con particolare riferimento agli obblighi gravanti sui soggetti che partecipano alla regolazione della crisi o dell’insolvenza;
  • alla composizione negoziata della crisi;
  • al procedimento unitario;
  • agli strumenti di regolazione della crisi (accordi di ristrutturazione, piano di ristrutturazione soggetto ad omologazione, concordato preventivo), inclusi quelli riservati al debitore sovraindebitato;
  • alla liquidazione giudiziale e controllata;
  • alle disposizioni relative ai gruppi di imprese;
  • alla liquidazione coatta amministrativa.

Non vengono affrontate, invece, le disposizioni in materia penale.

La trattazione, che viene strutturata sulla base dell’impianto codicistico, è completata da schemi riassuntivi.

TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI – Gli articoli commentati – febbraio 2023 € 43,00 € 40,85

Il sistema tributario italiano si presenta, sovente, molto complesso ed articolato. Per quanto concerne le imposte sul reddito, il corpo normativo di riferimento è contenuto nel D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 recante il Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR.): in questo plesso normativo è contenuta sia la disciplina dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) sia l’imposta sul reddito delle società (IRES). 

L’applicazione delle disposizioni generali ed astratte contenute nel TUIR viene effettuata dagli operatori ponendo particolare attenzione all’interpretazione che di esse viene fornita dall’Agenzia delle Entrate e, ovviamente, dalla giurisprudenza con particolare riferimento agli orientamenti delle Corti sovrannazionali (Corte di Giustizia dell’Unione Europea) e delle Magistrature Superiori domestiche (Corte di Costituzionale e Corte di Cassazione). Invero, anche la giurisprudenza di merito assume rilevanza rispetto a quegli orientamenti che appaiono pacifici e non necessitano di interventi da parte della Corte di legittimità. 

Per gli operatori del diritto tributario, dunque, è importante poter accedere ad un testo che offra una lettura integrata delle disposizioni normativa con l’interpretazione che viene fornita quotidianamente dalla prassi e dalla giurisprudenza dimodoché si possa prontamente avere una visione d’insieme.

Da questa esigenza è nata l’idea di proporre la pubblicazione di questo Commentario che si presenta come un testo composito ove viene riportato il dato normativo unitamente ad un commento illustrativo con l’indicazione della giurisprudenza (specialmente di legittimità) e della prassi più recente e rilevante. 

Consapevoli della costante mutevolezza dell’ordinamento tributario, quest’Opera, aggiornata con le modifiche della Legge di Bilancio 2023 (Legge 29 dicembre 2022, n. 197), si propone di essere uno strumento operativo per ogni professionista che debba fare applicazione del TUIR. 

Ogni articolo è trattato secondo un’impostazione che prevede l’analisi dei profili generali della norma e la trattazione analitica dei principali aspetti rilevanti. Sono state inserite anche tabelle esplicative o riassuntive, specie con riferimento a norme che prevedono applicazione di regimi diversificati a seconda della fattispecie disciplinata. 

Al fine di offrire una visione d’insieme che possa tendere alla migliore completezza, all’interno di alcuni commenti è stata inserita anche una breve analisi di argomenti affini al tema trattato: per esempio, nel commento del reddito di impresa è trattato il regime forfetario; nel capo degli enti non commerciali sono affrontati i temi legati alla riforma del terzo settore (Codice del Terzo Settore, D.Lgs. 3 luglio 2017, n. 117)

Inoltre, in calce ad ogni commento, è presente una tabella riepilogativa della giurisprudenza citata con l’indicazione degli orientamenti conformi e difformi.

GUIDA ALLA DISCIPLINA DEL TRANSFER PRICING – (Flavia Gelmini, Alessandro Bampo, Alberto De Luca) febbraio 2023 € 38,00 € 36,10

La conoscenza e la comprensione della disciplina del transfer pricing risultano essere ad oggi di fondamentale importanza per imprese e professionisti, che si trovano sempre più ad affrontare la valutazione dei prezzi infragruppo e ad argomentare, in sede di verifica fiscale, le politiche adottate.

La Guida si propone di fornire, al mondo tecnico-professionale e al manager d’azienda, una panoramica completa della disciplina e dei principali problemi connessi alla sua applicazione pratica.

In particolare, il volume è aggiornato con le più recenti linee guida nazionali ed Ocse ed arricchito con un’approfondita analisi del recente provvedimento del 23 novembre 2020 in tema di oneri documentali. 

Non mancano riferimenti pratici alla gestione degli effetti sui prezzi derivanti dalla recente pandemia Covid-19 così come alla gestione dei cd. TP adjustments tanto in ambito nazionale che internazionale. 

Infine, sono approfonditi anche i più recenti casi giurisprudenziali e le tendenze accertative da parte degli organi di controllo con cenni agli eventuali risvolti penal-tributari.

LINEA AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE

CERTIFICAZIONE UNICA 2023 – Guida alla Compilazione – inizio febbraio 2023 € 36,00 € 34,20

  • La scadenza unificata del 16 marzo
  • Modalità di trasmissione
  • Certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale
  • Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
  • Casi particolari di presentazione
  • Sanzioni

Il datore di lavoro, in quanto sostituto d’imposta, è tenuto a rilasciare al contribuente, entro il termine del 16 marzo, un solo modello, denominato Certificazione Unica (Certificazione Unica sintetica), per attestare sia i redditi di lavoro dipendente e assimilati, sia altri redditi (ad esempio, di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi) nonché ad effettuarne l’invio, entro la medesima data, all’Agenzia delle Entrate (Certificazione Unica ordinaria) ai fini della predisposizione della dichiarazione precompilata (Modello 730).

Tramite l’invio delle Certificazioni Uniche il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998.

A tali fini la Certificazione Unica (Certificazione Unica ordinaria) contiene:

  • ulteriori dati fiscali e contributivi e quelli necessari per l’attività di controllo dell’Amministrazione Finanziaria (si pensi, ad esempio, ai dati relativi alla tassazione del TFR e dei suoi acconti e anticipazioni) e degli enti previdenziali e assicurativi;
  • i dati presenti nelle certificazioni rilasciate ai soli fini contributivi e assicurativi;
  • i dati relativi alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell’assistenza fiscale prestata (Mod. 730-4);
  • somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e somme corrisposte a titolo di indennità di esproprio, altre indennità e interessi.

Al contribuente deve essere consegnato un modello “sintetico” contenente i dati utili alla predisposizione della dichiarazione dei redditi (Certificazione Unica sintetica).

La presente pubblicazione, tramite approfondimenti teorici e schematizzazioni, fornisce le indicazioni per la corretta compilazione della CU 2023, con particolare riguardo:

  • al Frontespizio, in cui sono contenuti i dati anagrafici del sostituto d’imposta e dell’intermediario;
  • alla Parte Dati Anagrafici dove trovano indicazione i dati anagrafici relativi al datore di lavoro e al percettore delle somme;
  • alla Certificazione redditi da lavoro dipendente e assimilati in cui vanno esposti sia i dati fiscali (ritenute IRPEF e addizionale regionale e comunale all’IRPEF, altre detrazioni e detrazioni per familiari a carico, trattamento integrativo, somme erogate per la produttività del lavoro, ecc.), che i dati previdenziali ed assistenziali INPS e di altri Enti previdenziali;
  • alla Certificazione redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi;
  • alla Certificazione Redditi – Locazioni brevi.

CERTIFICAZIONE UNICA 2023 – Casi Pratici – inizio febbraio 2023 € 29,00 € 27,55

Dati anagrafici

  • Dati Fiscali
  • Trattamento integrativo
  • Detassazione dei premi di risultato
  • Rimborsi di beni e servizi
  • Assistenza fiscale 2022
  • TFR e TFM
  • Arretrati anni precedenti
  • Particolari tipologie reddituali
  • Somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi
  • Operazioni societarie
  • Comunicazione dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
  • Certificazioni redditi – Locazioni brevi

Entro il 16 marzo 2023, la Certificazione Unica 2023, relativa ai redditi 2022:

  • dovrà essere consegnata, in forma sintetica, ai percipienti,
  • dovrà essere trasmessa telematicamente, in forma completa, all’Agenzia delle Entrate.

A tale riguardo, si ricorda che, tramite l’invio delle Certificazioni Uniche, il sostituto d’imposta assolve anche all’obbligo di dichiarazione previsto dall’art. 4, comma 1, DPR n. 322/1998. 

La presente pubblicazione costituisce un indispensabile strumento di supporto alla compilazione della Certificazione Unica 2023.

In particolare, al lettore viene proposta una vasta raccolta di esempi pratici di compilazione in riferimento alle casistiche che, con maggiore frequenza, si presentano nella realtà (ad esempio, la tassazione del reddito di lavoro dipendente ed assimilato, il riconoscimento del trattamento integrativo, l’erogazione del saldo di TFR e di anticipazioni dello stesso, ecc.). 

Sono, inoltre, proposti esempi di predisposizione del Modello in relazione a fattispecie legate ad eventi straordinari che comportano una maggiore complessità di compilazione (ad esempio, la gestione della contribuzione ai fondi pensione dei lavoratori di prima occupazione, l’esposizione dei dati in relazione all’ipotesi di applicazione della detassazione e del welfare aziendale, l’evidenza delle somme soggette a tassazione separata, l’erogazione del TFM di importo superiore ad un milione di euro agli amministratori di società di capitali, le operazioni societarie straordinarie, il trasferimento d’azienda, il decesso del dipendente, ecc.). 

Per favorire la rapida consultazione, gli esempi sono raggruppati, per argomento, in specifiche sezioni.

INCENTIVI PER I DATORI DI LAVORO – febbraio 2023 € 33,00 € 31,35

Apprendisti

  • Incentivo strutturale occupazione giovanile
  • Incentivo under 36 – 2023
  • Assunzione donne – 2023
  • Assunzione donne e Over 50
  • Disabili
  • Sostituzione maternità
  • Impatriati e ricercatori
  • Lavoratori in CIGS
  • Percettori NASpI
  • Percettori di reddito di cittadinanza

Completo di schede per il calcolo del costo del lavoro (CCNL Terziario, Metalmeccanica artigianato e Metalmeccanica industria).

NOVITÀ: Aggiornato agli incentivi previsti dalla Legge di Bilancio 2023

Il Legislatore, nel corso degli anni, ha introdotto una serie di benefici in favore dei datori di lavoro che:

  • assumono lavoratori che versano in particolari situazioni (disoccupati, prossimi alla pensione, in CIGS, percettori di reddito di cittadinanza ecc.) o possiedono determinati requisiti soggettivi (apprendisti, disabili, giovani genitori, over 50, detenuti, ecc.);
  • procedono alla stabilizzazione di rapporti di lavoro trasformandoli da tempo determinato a tempo indeterminato, ovvero
  • assumono lavoratori con contratto a tempo indeterminato.

Tali benefici, generalmente,

  • si sostanziano in una riduzione dell’ammontare dei contributi previdenziali ed assistenziali dovuti dal datore di lavoro e/o
  • consistono nell’erogazione di veri e propri contributi a suo favore.

La presente pubblicazione è strutturata in tre sezioni:

  • la prima contiene un’analisi approfondita delle agevolazioni, attualmente in vigore, applicabili alle nuove assunzioni. Tale sezione si propone come una chiara e utile guida, per il datore di lavoro e per il professionista, all’effettuazione della scelta migliore, quella cioè che coniuga le esigenze occupazionali alla necessità di contenere il costo del lavoro. A tal fine, in relazione ad ogni assunzione/stabilizzazione agevolata, viene proposta una scheda per il calcolo del relativo costo del lavoro (in termini di retribuzioni correnti e differite, contributi previdenziali e premi assicurativi, costo ai fini IRAP) nella quale, di volta in volta, si fa il confronto con l’onere che il datore di lavoro sopporterebbe in caso di assunzione di un lavoratore (a parità di inquadramento contrattuale) che non dà titolo alla fruizione di alcun beneficio;
  • la seconda sezione, invece, riguarda gli incentivi non ancora operativi, cioè quelle agevolazioni che sono state previste normativamente ma per le quali non sono state ancora fornite indicazioni operative che ne consentano la concreta fruizione. Anche con riferimento a tali incentivi se ne analizzano le principali caratteristiche, senza esemplificare una scheda di calcolo del costo del lavoro, in mancanza delle indicazioni operative per poterla calcolare con sufficiente correttezza;
  • la terza sezione, infine, illustra la disciplina e la gestione delle agevolazioni che sono state abrogate ma che, alla data di pubblicazione del testo, potrebbero ancora essere in corso di fruizione in relazione alle assunzioni effettuate nel corso degli ultimi. In tali ipotesi, si è scelto di fornire un riepilogo della disciplina in materia (seppur abrogata) senza però fornire alcun confronto finalizzato a valutarne la convenienza.

FORMULARIO DEL LAVORO – febbraio 2023 € 40,00 € 38,00

Il testo contiene una raccolta di modelli finalizzati ad aiutare il professionista nella redazione delle comunicazioni e della contrattualistica nell’ambito dell’amministrazione del personale.

La pubblicazione rappresenta una guida operativa, adattabile alle esigenze del caso concreto, che agevola gli operatori del settore nella corretta gestione del rapporto di lavoro.

La modulistica è suddivisa per aree tematiche e riguarda gli aspetti più importanti dell’amministrazione del personale, dalla costituzione del rapporto di lavoro alla cessazione, comprendendo anche le modifiche contrattuali (quali, ad esempio, variazioni dell’orario e del luogo di lavoro o delle mansioni) e la gestione di particolari eventi, come l’accesso alla cassa integrazione e il trasferimento d’azienda.

 

 

COLF E BADANTI 2023 – Guida pratica per la gestione del lavoratore domestico Febbraio 2023 € 30,00 € 28,50

Per “lavoratori domestici” si intendono coloro che prestano la loro opera esclusivamente per le necessità della vita familiare del datore di lavoro. Rientrano in questa categoria:

  • non solo il personale addetto alle normali incombenze familiari come, ad esempio, le colf, le assistenti familiari, le badanti, i camerieri, i cuochi, le bambinaie, le governanti, ecc…
  • ma anche i lavoratori addetti a servizi diversi indirizzati al nucleo familiare o a singoli componenti (giardinieri, autisti, segretari privati).

La principale fonte normativa del rapporto di lavoro domestico, oltre alla legge, è rappresentata dalla contrattazione collettiva di categoria (CCNL).

La presente pubblicazione, al fine di illustrare in maniera esauriente la disciplina del lavoro domestico, offre un’analisi pratica e dettagliata

  • delle disposizioni contenute nel CCNL 8 settembre 2020 per il personale domestico,
  • dei relativi obblighi assicurativi e previdenziali,
  • nonché degli adempimenti fiscali legati alla presentazione della dichiarazione dei redditi in capo al datore di lavoro ed al lavoratore domestico.

Il testo, inoltre, si caratterizza per il fatto di contenere numerosi esempi pratici di compilazione della busta paga di un lavoratore domestico.

I contenuti della presente edizione risultano aggiornati con i valori retributivi e contributivi validi dal 1° gennaio 2023.

INPS – Guida completa su contributi, prestazioni e agevolazioni – (Beniamino Gallo) Febbraio 2023 € 37,00 € 35,15

  • Le nuove assunzioni agevolate Legge di Bilancio 2023
  • Riforma degli ammortizzatori sociali
  • Decontribuzione SUD
  • Le nuove aliquote contributive 2023
  • NASpI – Prestazione e contribuzione di finanziamento
  • CIG, CIGS, Contratti di solidarietà, Fondo Integrazione Salariale (FIS) 
  • Contratto di espansione
  • Gestione speciale artigiani e commercianti e Gestione separata

Il testo analizza e illustra la logica e le modalità di versamento dei contributi all’INPS per i datori di lavoro privato, la gestione degli incentivi spettanti per le assunzioni agevolate e degli strumenti di sostegno al reddito.

La pubblicazione contiene, inoltre, per tutti gli argomenti inerenti la gestione del rapporto con l’INPS per i datori di lavoro privato, le istruzioni operative per il corretto assolvimento degli obblighi contributivi, aggiornate con il flusso UniEmens.

Tra gli argomenti trattati si segnalano:

  • l’inquadramento dei datori di lavoro;
  • il rapporto di lavoro subordinato e autonomo;
  • il sistema di versamento dei contributi correnti e la regolarizzazione dei contributi pregressi;
  • i benefici contributivi per le assunzioni agevolate;
  • gli ammortizzatori sociali: CIG ordinaria, CIGS, Contratti di solidarietà, Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego – NASpI;
  • i fondi di solidarietà bilaterali;
  • le misure compensative per il versamento del TFR al Fondo di Tesoreria e alla previdenza complementare;
  • il lavoro all’estero con sintesi delle convenzioni bilaterali ed elenco dei formulari;
  • la gestione previdenziale per artigiani e commercianti e la gestione separata;
  • i ricorsi amministrativi.

Sono infine proposte le tabelle vigenti e storiche dei codici tipo contribuzione, codici di autorizzazione, minimali giornalieri di retribuzione, retribuzioni convenzionali per i lavoratori all’estero e aliquote contributive.

CEDOLINO PAGA – Guida completa alla compilazione marzo 2023 € 35,00 € 33,25

Aspetti generali, previdenziali e fiscali

  • Edilizia
  • Agricoltura
  • Giornalisti
  • Spettacolo
  • Dirigenti e apprendisti del terziario
  • NOVITÀ IN MATERIA DI CONGEDI 
  • NUOVO ESONERO IVS DIPENDENTI
  • NUOVA DETASSAZIONE DEI PREMI 

Lo stipendio e il salario sono da sempre lo strumento per la corresponsione della retribuzione relativa alla prestazione lavorativa e “misura” della professionalità del lavoratore.

All’atto del pagamento della retribuzione il datore di lavoro ha l’obbligo di consegnare al proprio dipendente un prospetto paga, denominato anche cedolino.

La busta paga ha validità giuridica e assume il valore di prova determinante in caso di controversia tra il lavoratore ed il datore di lavoro davanti all’Autorità giudiziaria.

La corretta compilazione del cedolino paga richiede una profonda conoscenza del diritto del lavoro dello specifico CCNL applicato, delle regole di tassazione del reddito e delle modalità di quantificazione della contribuzione a carico del dipendente.

La presente pubblicazione, alla luce delle ultime novità, fornisce un’analisi dettagliata:

  • di tutte le voci contenute nella busta paga di un lavoratore dipendente (aspetti generali), sia dal punto di vista fiscale che previdenziale, completa di numerosi esempi pratici di compilazione del cedolino paga;
  • delle particolarità per i dipendenti:
    • del settore edile,
    • del settore dello spettacolo,
    • del settore agricolo,
    • assunti come dirigenti,
    • assunti come apprendisti nel settore Terziario,
    • giornalisti.

Il testo contiene, inoltre, l’analisi delle disposizioni relative:

  • all’accantonamento e alla tassazione del Trattamento di Fine Rapporto ed alla gestione della previdenza complementare;
  • alle operazioni di conguaglio 730 con numerosi esempi di compilazione della busta paga in funzione delle diverse casistiche che si possono presentare;
  • alla gestione del trattamento integrativo;
  • alla detassazione ai premi di risultato;
  • al welfare aziendale.

In aggiunta a quanto sopra il testo offre l’analisi degli aspetti contabili e del loro impatto sul bilancio di esercizio, al fine di identificare le componenti del costo del lavoro e di illustrare la gestione dei flussi finanziari.

MANUALE DELLA PREVIDENZA ITALIANA – aprile 2023 € 70,00 € 66,50

Il manuale, dal taglio pratico e operativo, offre un’analisi di tutti gli aspetti legati alla previdenza italiana, pubblica e privata, dalla contribuzione alle prestazioni.

Particolare attenzione viene data alle pensioni (requisiti, calcolo, maggiorazioni, limiti di reddito, agevolazioni per lavori usuranti ecc..), agli ammortizzatori sociali (CIGO, CIGS, NASpI), all’invalidità civile, all’infortunio e alle malattie professionali.

Completano il manuale una accurata analisi degli aspetti assicurativi INAIL nonché un esame dei principali istituti di tutte le Casse professionali.

Il testo rappresenta un utile strumento che supporta l’operato dei datori di lavoro, dei consulenti del lavoro/professionisti e degli addetti di patronato.

 

 

UNIEMENS – Gestione privata dei lavoratori dipendenti (Beniamino Gallo, Elena Martina) aprile 2023 € 30,00 € 28,50

  • Regole di composizione del flusso UniEmens: schemi sintetici ed esempi di compilazione
  • Gli errori del flusso: quando si manifestano, dove si vedono, come si interviene. Strumenti e soluzioni
  • I riflessi sul conto assicurativo individuale dei flussi errati
  • Variazioni del flusso e Regolarizzazioni
  • Correggere un flusso UniEmens squadrato (DM anomali e provvisori): effetti su DURC DPA e agevolazioni contributive
  • Cruscotto CIG e Fondi: strumento fondamentale per la gestione della CIG
  • Le note di rettifica dovute alla CIG
  • Il nuovo elemento <Preavviso>
  • La gestione del massimale contributivo

La pubblicazione rappresenta una guida indispensabile per i datori di lavoro privato, i committenti e gli intermediari che inviano mensilmente il flusso UniEmens per i lavoratori iscritti alla Gestione privata dell’INPS, in quanto contiene un’analisi approfondita dei singoli elementi della denuncia telematica e ne illustra le modalità di invio e gestione. Il volume si presta a livelli diversi di lettura, sia per utenti esperti sia per persone che iniziano l’esperienza di lavoro con i flussi Uniemens. Il testo, infatti, è corredato da schemi ed esempi pratici di compilazione del flusso UniEmens.

I vari aspetti di gestione sono esposti dando evidenza degli effetti delle attività svolte, in modo da rendere più trasparente il flusso e quindi più consapevole il suo utilizzo.

Nella sezione I viene illustrato in maniera completa il percorso del flusso Uniemens. I capitoli esplorano gli aspetti che vanno dalla nascita dei dati in procedura paghe, fino all’elaborazione finale in INPS. Qui si esaminano anche le quadrature dei DM, le variazioni, i VIG e la gestione dei principali errori, senza dimenticare i problemi legati al DURC e alla decadenza dei conguagli CIG. Sono, infine, riepilogati gli strumenti di monitoraggio dei flussi, con l’analisi degli errori sul conto individuale dei lavoratori.

Nella sezione II viene trattato approfonditamente il tema della CIG: dall’esposizione dei dati nei flussi, alla ricostruzione del montante disponibile, alla nascita delle note di rettifica e alla gestione delle stesse. L’approccio è metodologico, affinché aziende e intermediari possano comprendere come si costruiscono i dati, perché e quando si generano gli errori e dove intervenire in caso di problemi.

Viene inoltre illustrata la procedura INPS “Cruscotto CIG e fondi”, strumento indispensabile da conoscere per gestire le note di rettifica derivanti dall’errata esposizione nel flusso della CIG e dei Fondi di solidarietà.

Nella sezione III sono illustrati con esempi di compilazione i momenti salienti della gestione del dipendente, dall’assunzione, alla scelta del TFR, alla cessazione del rapporto. Sono inoltre illustrati rapporti di lavoro particolari (part-time, lavoratori a domicilio, lavoratori intermittenti, lavoratori all’estero, ecc.) e le regole di compilazione del flusso per particolari categorie di datori di lavoro.

Nella sezione IV sono illustrate le assunzioni agevolate e gli sgravi, mentre nella sezione V sono affrontate le prestazioni previdenziali, i congedi e i permessi.

TIPOLOGIE CONTRATTUALI – aprile 2023 € 35,00 € 33,25

Nel corso degli ultimi anni sono stati emanati una serie di importanti provvedimenti legislativi che hanno portato ad una riforma complessiva del mercato del lavoro, a cui hanno fatto seguito numerosi e rilevanti interventi chiarificatori del Ministero del Lavoro.

In particolare, il mercato del lavoro, soprattutto per quanto riguarda le tipologie contrattuali, è stato oggetto di importanti modifiche ad opera del D.Lgs n. 81/2015, attuativo del c.d. “Jobs Act”, che costituisce una sorta di “Codice dei contratti”, comprensivo di tutte le disposizioni, in precedenza sparse in vari documenti legislativi, che regolano le forme contrattuali diverse dal rapporto di lavoro a tempo indeterminato. 

Al D.Lgs n. 81/2015 hanno fatto seguito:

  • la Legge n. 81/2017 che disciplina il c.d. lavoro agile, modalità flessibile di esecuzione del rapporto di lavoro subordinato che nel periodo della pandemia da Covid-19 ha subito ulteriori e rilevanti modifiche;
  • l’abrogazione del lavoro accessorio e l’introduzione delle nuove prestazioni occasionali (DL n. 50/2017);
  • il DL n. 87/2018, c.d. “Decreto Dignità”, che ha rivisto le disposizioni in materia di contratto di lavoro a tempo determinato e di somministrazione di lavoro, nonché
  • i D.Lgs nn. 36/2021 e 163/2022, che riformano il mondo dello sport introducendo importanti novità riguardo la qualificazione dei rapporti di lavoro nelle società sportive professionistiche e dilettantistiche.
  • Alla luce delle importanti novità intervenute, la presente pubblicazione contiene un’analisi dettagliata delle tipologie contrattuali attualmente in vigore, nonché le indicazioni operative per la gestione dei seguenti rapporti:
  • lavoro a tempo determinato,
  • contratto di apprendistato,
  • lavoro a tempo parziale,
  • contratto a chiamata,
  • nuove prestazioni occasionali,
  • collaborazioni coordinate e continuative,
  • somministrazione di lavoro,
  • lavoro agile, telelavoro e tirocini.

LINEA AMMINISTRAZIONE DEL PERSONALE: Consulenza Lavoro

INAIL – Assicurazioni e prestazioni (Clara Castellini) – marzo 2023 € 30,00 € 28,50

Il testo illustra i principi che regolano l’assicurazione obbligatoria gestita da Inail suddividendo la trattazione in due sezioni.

La prima sezione è dedicata ai principi che fondano l’obbligo assicurativo Inail ed agli obblighi che ne conseguono per i soggetti assicuranti e tiene conto delle più recenti novità normative in materia di ampliamento dei soggetti assicurabili e dei datori di lavoro tenuti all’obbligo assicurativo Inail.

Essa si sofferma sulle figure dei soggetti (assicurati ed assicuranti) e sulle lavorazioni tutelate da Inail, sugli adempimenti che i datori di lavoro devono realizzare e sulle conseguenze sanzionatorie che possono derivare da eventuali inadempimenti. Sviluppa successivamente l’illustrazione delle diverse tipologie di premio assicurativo (ordinario e speciale) con indicazione delle peculiarità previste per il calcolo dei premi. Una parte importante della trattazione è riferita alle modalità di determinazione del premio ordinario in cui particolare attenzione è dedicata alle novità introdotte dalle Tariffe dei Premi adottate con Decreto Ministeriale 27 febbraio 2019, alle modalità di determinazione ed oscillazione del tasso di tariffa applicabile alle lavorazioni ed alla individuazione delle corrette retribuzioni imponibili da applicare alle diverse categorie di soggetti assicurati ad Inail.

La seconda sezione è dedicata al rapporto fra Inail ed i soggetti destinatari della tutela assicurativa.

Essa è in particolare incentrata sulla individuazione degli eventi che vengono tutelati da Inail e sulle loro conseguenze ma, di seguito, sviluppa il tema delle prestazioni che vengono garantite dall’Istituto Assicuratore, siano essere di natura economica che di altro genere. 

L’opera si rivolge con un taglio quanto più possibile pratico e concreto ai professionisti che si occupano della gestione dei rapporti con Inail ma anche a chiunque intenda avvicinarsi alla materia, solo in apparenza poco complessa, dell’obbligo assicurativo Inail.

ASSUNZIONI AGEVOLATE (Alice Chinnici, Alessia Noviello) – aprile 2023 € 30,00 € 28,50

Nel nostro amato Paese, le agevolazioni per le assunzioni di nuovo personale tanto sono utili – anzi, spesso, indispensabili – quanto sono complicate da comprendere prima e ottenere poi!

Il volume, dopo una premessa generale sui requisiti che riguardano il datore di lavoro – quali, per esempio, il rispetto dei contratti collettivi e dei diritti di precedenza, le complesse questioni circa l’individuazione delle associazioni sindacali comparativamente più rappresentative – espone le singole agevolazioni sotto forma di scheda operativa, indicando in dettaglio tutte le specifiche e le particolarità del caso, quali: datori e lavoratori ammessi ed esclusi, durate e importi, condizioni generali e particolari, indicazioni Inps e cumulabilità con altre misure agevolative.

In sostanza, si tratta di un’opera dal taglio estremamente pratico, da tenere sempre a portata di mano!

Elenco delle agevolazioni trattate

  • Taglio cuneo contributivo 2023
  • Giovani under 30 e under 36 anni;
  • Uomini e donne over 50;
  • Donne over 50 (2021, 2022 e 2023);
  • Donne qualsiasi età prive impiego da almeno 6 mesi in specifiche aree o settori (disciplina ordinaria e anni 2021, 2022 e 2023);
  • Donne qualsiasi età prive impiego da almeno 24 mesi ovunque residenti (disciplina ordinaria e anni 2021, 2022 e 2023);
  • Sostituzione lavoratori/lavoratrici in congedo;
  • Decontribuzione Sud;
  • Lavoratori in CIGS da almeno 3 mesi;
  • Lavoratori in CIGS (da Legge di bilancio 2022);
  • Percettori Reddito di Cittadinanza decreto-legge 28 gennaio 2019, n. 4;
  • Percettori Reddito di Cittadinanza legge di Bilancio 2023;
  • Percettori di Naspi;
  • Giovani Genitori;
  • Detenuti;
  • Disabili;
  • Apprendistato di I, II livello (sia ordinario che per beneficiari disoccupazione, stagionale), di III livello;
  • Apprendistato per lavoratori in CIGS per accordo di transizione occupazionale;
  • Apprendistato eccellenze gastronomiche;
  • Assunzione di  lavoratori di imprese in crisi;
  • Cooperative di lavoratori;
  • Decontribuzione per le lavoratrici madri;
  • Premialità di parità (Legge 5 novembre 2021, n. 162, art. 5).

MERONI MOTTA – Manuale del Lavoro 2023 – (Rinaldo Pietro Platti) aprile 2023 € 90,00 € 85,50

Il Manuale di Consulenza del Lavoro è un testo di riferimento per tutti gli esperti di diritto del lavoro e amministrazione del personale.

Ogni aspetto del rapporto di lavoro viene organizzato per fornire un quadro operativo correlato non solo con riferimento alla normativa in materia, ma analizzato alla luce della prassi amministrativa dei vari enti ed agli indirizzi della giurisprudenza con la finalità di consegnare al lettore uno strumento utile e di supporto ai direttori HR delle aziende ed ai professionisti della materia (Consulenti del lavoro, Avvocati, Dottori e ragionieri commercialisti) per la gestione e l’amministrazione del personale.

I capitoli sono raccolti in aree di interesse: 

  • “Instaurazione del rapporto di lavoro”,
  • “Gestione del rapporto di lavoro”,
  • “Cessazione del rapporto di lavoro”,
  • “Gestione previdenziale, assicurativa e fiscale”,
  • “Gestione delle controversie di lavoro”, 

all’interno delle quali le tematiche e le problematiche che quotidianamente gli operatori del settore si trovano a dover gestire e risolvere vengono affrontate con un taglio pratico.